Obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmuje wszystkich podatników od 1 kwietnia 2026. Małe firmy mają jeszcze przejściową ulgę — kończy się 31 grudnia 2026.
Wyjątek do 10 000 zł — do końca 2026
Do 31.12.2026 możesz wystawiać faktury poza KSeF (papierowe albo elektroniczne), jeśli łączna sprzedaż udokumentowana tymi fakturami w danym miesiącu, razem z VAT, wynosi najwyżej 10 000 zł (art. 145m ustawy o VAT).
- Limit liczysz osobno dla każdego miesiąca.
- Sprzedaży na rzecz osób prywatnych do limitu nie wliczasz.
- Prawo tracisz od faktury, którą przekroczysz limit — i nie odzyskujesz go w kolejnych miesiącach, nawet jeśli sprzedasz mniej.
Od 1 stycznia 2027 wyjątek przestaje działać: faktury dla firm wystawiasz już wyłącznie w KSeF.
Zwolniony z VAT? KSeF też Cię dotyczy
Podatnicy zwolnieni z VAT podmiotowo albo przedmiotowo także wystawiają faktury w KSeF — na tych samych zasadach i z tym samym wyjątkiem do końca 2026.
Faktury dla konsumentów
Faktury dla osób prywatnych nie prowadzących działalności nie muszą trafiać do KSeF. Możesz je tam wystawić dobrowolnie.
Kary
Za fakturę wystawioną poza KSeF, gdy powinna być w KSeF (albo przesłaną po terminie), grozi kara do 100% kwoty VAT z faktury, a przy fakturze bez VAT — do 18,7% kwoty należności (art. 106ni ustawy o VAT). Według obowiązującej ustawy kary stosuje się od 1 stycznia 2027.
20 października 2026 rząd przyjął projekt, który odracza kary do końca 2027. Projekt trafił do Sejmu — dopóki nie zostanie uchwalony i opublikowany, obowiązuje termin 1.01.2027. Ten akapit aktualizujemy po każdym etapie prac.
Co zrobić przed 1 stycznia
- Wybierz narzędzie: bezpłatna Aplikacja Podatnika albo e-mikrofirma, fakturowanie w banku albo program do faktur.
- Zacznij wystawiać faktury w KSeF jeszcze w 2026 — możesz, choć do końca roku nie musisz. W styczniu nie będziesz uczyć się pod presją.
- Jeśli pracujesz z księgową, nadaj jej uprawnienia w KSeF.
- Sprawdź, ile kosztuje Cię konto i program razem — kalkulator liczy to dla Twojego profilu.
Źródła
- MF, KSeF — poniżej 10 000 zł: ksef.podatki.gov.pl/ponizej-10-000-zl/
- MF, Zasady obowiązywania KSeF i przepisy prawne: ksef.podatki.gov.pl
- MF, Etapy wdrożenia KSeF 2.0: ksef.podatki.gov.pl/etapy-wdrozenia-ksef
- Ustawa z 5.08.2025 zmieniająca ustawę o VAT, Dz.U. 2025 poz. 1203 (art. 145m, termin kar): eli.gov.pl
- Ustawa o VAT, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263 (art. 106ni): dziennikustaw.gov.pl
- MF, Rada Ministrów za odroczeniem kar za błędy w KSeF (20.10.2026): gov.pl
Stan na 26.10.2026. To nie jest doradztwo podatkowe.